Arts. 101 a 105, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
Cuánto te puedes ahorrar
Amortización acelerada · reserva de nivelación (10%) · tipo reducido
La mayoría de las pymes españolas son "empresas de reducida dimensión" (ERD): las que facturan menos de 10 millones de euros. Ese régimen da acceso a varios incentivos en el Impuesto sobre Sociedades que permiten pagar menos o diferir el pago, sin trámites de solicitud: se aplican en la propia declaración.
Comprueba que cumples el umbral de cifra de negocios.
Aplica en la declaración del Impuesto sobre Sociedades los incentivos que te interesen (amortización acelerada, reserva de nivelación, libertad de amortización por empleo…).
Permite reducir hoy tu base imponible hasta un 10% (máx. 1 M€), a cuenta de compensar pérdidas de los 5 años siguientes. Si en ese plazo no tienes pérdidas, el importe se suma de nuevo a la base. En la práctica difiere el pago del impuesto y te da liquidez.
Las ERD pueden amortizar libremente las inversiones en inmovilizado nuevo si crean y mantienen empleo, adelantando el gasto deducible y reduciendo la factura fiscal de los primeros años.
⚠️ Información orientativa a 2026, con base en la normativa estatal vigente. Las cifras y requisitos pueden variar según tu caso, reformas fiscales o normativa foral. Confírmalo siempre con tu asesor fiscal antes de aplicar la deducción.
Beneficios permanentes que puedes aplicar sin esperar a ninguna convocatoria
🔬 Deducción por I+D+i
Resta directamente de la cuota del Impuesto sobre Sociedades hasta el 42% de tus gastos en I+D y el 12% en innovación tecnológica.
💡 Patent box
Reduce un 60% la tributación de los ingresos que obtienes al ceder o explotar patentes, software registrado y otros intangibles fruto de tu I+D.
🤝 Bonificaciones a la contratación
Si contratas de forma indefinida a ciertos colectivos, te ahorras una cantidad fija cada mes en las cotizaciones a la Seguridad Social, durante años.
👥 Deducción por creación de empleo
Deduce entre 9.000 y 12.000 € en el Impuesto sobre Sociedades por cada persona con discapacidad en que aumentes tu plantilla media.
🏦 Reserva de capitalización
Si no repartes tus beneficios y refuerzas los fondos propios de la empresa, puedes reducir tu base imponible un 20% (más si aumentas plantilla).
🚀 Régimen fiscal de startups
Las empresas emergentes certificadas tributan al 15% en el Impuesto sobre Sociedades, pueden aplazar el pago y ofrecer stock options con mejor fiscalidad.
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