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🧾 Incentivo fiscal● Permanente

🏦 Reserva de capitalización: reduce tu base imponible por reinvertir beneficios

Art. 25, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (redacción Ley 7/2024, desde 2025)

Cuánto te puedes ahorrar

20% del incremento de fondos propios (hasta 30% con más plantilla)

Premia a las empresas que capitalizan sus beneficios en lugar de repartirlos. Si aumentas tus fondos propios y mantienes ese incremento, puedes reducir tu base imponible en un porcentaje de ese aumento, sin necesidad de invertir en nada concreto. Desde 2025 el porcentaje general subió del 15% al 20%.

Porcentajes de deducción

Reducción general sobre el incremento de fondos propios
20%
Si además incrementas y mantienes la plantilla mediasegún cuánto aumente la plantilla
hasta 30%

?A quién aplica

  • •Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades (tipo general o de reducida dimensión).
  • •Especialmente útil para empresas rentables que reinvierten sus beneficios en la propia sociedad.

✓Requisitos principales

  • 1Mantener el incremento de fondos propios durante 3 años (salvo pérdidas contables).
  • 2Dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción durante esos 3 años.
  • 3La reducción no puede superar el 20% de la base imponible positiva previa (25% si tu cifra de negocios es inferior a 1 M€); lo no aplicado se traslada 2 años.

→Cómo aplicarla

  1. 1

    Calcula el incremento de tus fondos propios respecto al ejercicio anterior.

  2. 2

    Dota la reserva de capitalización indisponible por el importe correspondiente.

  3. 3

    Aplica la reducción en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

No exige invertir, solo no repartir

A diferencia de otros incentivos, aquí no tienes que comprar maquinaria ni contratar: basta con dejar los beneficios en la empresa (reforzando fondos propios) y mantenerlos. Es de los incentivos más sencillos de aprovechar para una pyme rentable.

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⚠️ Información orientativa a 2026, con base en la normativa estatal vigente. Las cifras y requisitos pueden variar según tu caso, reformas fiscales o normativa foral. Confírmalo siempre con tu asesor fiscal antes de aplicar la deducción.

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