Art. 25, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (redacción Ley 7/2024, desde 2025)
Cuánto te puedes ahorrar
20% del incremento de fondos propios (hasta 30% con más plantilla)
Premia a las empresas que capitalizan sus beneficios en lugar de repartirlos. Si aumentas tus fondos propios y mantienes ese incremento, puedes reducir tu base imponible en un porcentaje de ese aumento, sin necesidad de invertir en nada concreto. Desde 2025 el porcentaje general subió del 15% al 20%.
Calcula el incremento de tus fondos propios respecto al ejercicio anterior.
Dota la reserva de capitalización indisponible por el importe correspondiente.
Aplica la reducción en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
A diferencia de otros incentivos, aquí no tienes que comprar maquinaria ni contratar: basta con dejar los beneficios en la empresa (reforzando fondos propios) y mantenerlos. Es de los incentivos más sencillos de aprovechar para una pyme rentable.
⚠️ Información orientativa a 2026, con base en la normativa estatal vigente. Las cifras y requisitos pueden variar según tu caso, reformas fiscales o normativa foral. Confírmalo siempre con tu asesor fiscal antes de aplicar la deducción.
Beneficios permanentes que puedes aplicar sin esperar a ninguna convocatoria
🔬 Deducción por I+D+i
Resta directamente de la cuota del Impuesto sobre Sociedades hasta el 42% de tus gastos en I+D y el 12% en innovación tecnológica.
💡 Patent box
Reduce un 60% la tributación de los ingresos que obtienes al ceder o explotar patentes, software registrado y otros intangibles fruto de tu I+D.
🤝 Bonificaciones a la contratación
Si contratas de forma indefinida a ciertos colectivos, te ahorras una cantidad fija cada mes en las cotizaciones a la Seguridad Social, durante años.
👥 Deducción por creación de empleo
Deduce entre 9.000 y 12.000 € en el Impuesto sobre Sociedades por cada persona con discapacidad en que aumentes tu plantilla media.
🏢 Empresas de reducida dimensión
Si tu cifra de negocios es inferior a 10 millones de euros, accedes a un paquete de ventajas en el Impuesto sobre Sociedades: amortización acelerada, reserva de nivelación y tipo reducido.
🚀 Régimen fiscal de startups
Las empresas emergentes certificadas tributan al 15% en el Impuesto sobre Sociedades, pueden aplazar el pago y ofrecer stock options con mejor fiscalidad.
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