Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes
Cuánto te puedes ahorrar
IS al 15% (4 años) · stock options exentas hasta 50.000 € · 50% de deducción al inversor
La "Ley de Startups" crea un régimen fiscal específico para las empresas emergentes certificadas (por ENISA). Rebaja su tributación inicial, facilita atraer talento con acciones y mejora la deducción para quien invierte en ellas.
Solicita la certificación de empresa emergente a ENISA (gratuita y telemática).
Una vez certificada, aplica el tipo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades y, si lo necesitas, solicita el aplazamiento del pago sin garantías ni intereses.
Diseña los planes de stock options y comunica a tus inversores la deducción por inversión.
Las empresas emergentes pueden aplazar el pago del Impuesto sobre Sociedades de los dos primeros ejercicios con base positiva (12 y 6 meses) sin garantías ni intereses de demora, lo que alivia mucho la tesorería inicial.
El acceso a todo el régimen depende de estar certificada como empresa emergente por ENISA. Es un trámite gratuito y telemático; sin esa certificación no se aplican los beneficios.
⚠️ Información orientativa a 2026, con base en la normativa estatal vigente. Las cifras y requisitos pueden variar según tu caso, reformas fiscales o normativa foral. Confírmalo siempre con tu asesor fiscal antes de aplicar la deducción.
Beneficios permanentes que puedes aplicar sin esperar a ninguna convocatoria
🔬 Deducción por I+D+i
Resta directamente de la cuota del Impuesto sobre Sociedades hasta el 42% de tus gastos en I+D y el 12% en innovación tecnológica.
💡 Patent box
Reduce un 60% la tributación de los ingresos que obtienes al ceder o explotar patentes, software registrado y otros intangibles fruto de tu I+D.
🤝 Bonificaciones a la contratación
Si contratas de forma indefinida a ciertos colectivos, te ahorras una cantidad fija cada mes en las cotizaciones a la Seguridad Social, durante años.
👥 Deducción por creación de empleo
Deduce entre 9.000 y 12.000 € en el Impuesto sobre Sociedades por cada persona con discapacidad en que aumentes tu plantilla media.
🏦 Reserva de capitalización
Si no repartes tus beneficios y refuerzas los fondos propios de la empresa, puedes reducir tu base imponible un 20% (más si aumentas plantilla).
🏢 Empresas de reducida dimensión
Si tu cifra de negocios es inferior a 10 millones de euros, accedes a un paquete de ventajas en el Impuesto sobre Sociedades: amortización acelerada, reserva de nivelación y tipo reducido.
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