Art. 23, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
Cuánto te puedes ahorrar
60% de reducción sobre las rentas del intangible
Si tu empresa crea intangibles (patentes, modelos de utilidad, software avanzado registrado, diseños…) y luego los cede a terceros o los explota, el patent box te permite dejar exento el 60% de las rentas netas que generan. Premia a quien desarrolla tecnología propia y luego la rentabiliza.
Identifica los intangibles cualificados que cedes o explotas y sus rentas netas.
Calcula el coeficiente nexus (gastos de I+D propios frente a gastos totales del intangible).
Aplica la reducción del 60% sobre esa renta ponderada en la base del Impuesto sobre Sociedades.
Para operaciones relevantes, es recomendable un acuerdo previo de valoración con Hacienda.
La reducción del 60% no se aplica sobre toda la renta, sino sobre la parte que corresponde a tu esfuerzo de I+D propio. Si subcontratas la creación a partes vinculadas, el beneficio baja; si lo desarrollas tú o con terceros independientes, sube.
⚠️ Información orientativa a 2026, con base en la normativa estatal vigente. Las cifras y requisitos pueden variar según tu caso, reformas fiscales o normativa foral. Confírmalo siempre con tu asesor fiscal antes de aplicar la deducción.
Beneficios permanentes que puedes aplicar sin esperar a ninguna convocatoria
🔬 Deducción por I+D+i
Resta directamente de la cuota del Impuesto sobre Sociedades hasta el 42% de tus gastos en I+D y el 12% en innovación tecnológica.
🤝 Bonificaciones a la contratación
Si contratas de forma indefinida a ciertos colectivos, te ahorras una cantidad fija cada mes en las cotizaciones a la Seguridad Social, durante años.
👥 Deducción por creación de empleo
Deduce entre 9.000 y 12.000 € en el Impuesto sobre Sociedades por cada persona con discapacidad en que aumentes tu plantilla media.
🏦 Reserva de capitalización
Si no repartes tus beneficios y refuerzas los fondos propios de la empresa, puedes reducir tu base imponible un 20% (más si aumentas plantilla).
🏢 Empresas de reducida dimensión
Si tu cifra de negocios es inferior a 10 millones de euros, accedes a un paquete de ventajas en el Impuesto sobre Sociedades: amortización acelerada, reserva de nivelación y tipo reducido.
🚀 Régimen fiscal de startups
Las empresas emergentes certificadas tributan al 15% en el Impuesto sobre Sociedades, pueden aplazar el pago y ofrecer stock options con mejor fiscalidad.
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